生活服务的进项,生活服务进项可以抵扣吗江苏省税务

生产生活 *** 业增值税的加计抵减政策

1、此前，这两类行业在2024-2025年期间曾适用不同抵减比例：生产 *** 业按当期可抵扣进项税额的3%加计抵减，生活 *** 业按5%加计抵减。但自2026年起，这两类行业不再享受该优惠。

2、二）允许生活 *** 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活 *** 业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

3、生产 *** 业：自2023年1月1日至2023年12月31日，原本可以按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产 *** 业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

4、加计比例调整根据最新政策，2024年1月1日至2027年12月31日期间，生活 *** 业纳税人的加计抵减比例统一调整为5%。此前，2023年政策曾规定加计比例为10%（依据2023年第1号公告），但2025年实际执行比例以最新文件为准。

5、023年政策情况享受主体：生产、生活 *** 业增值税一般纳税人。优惠内容：生产 *** 业纳税人可按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额；生活 *** 业纳税人则可按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

6、生产 *** 业和生活 *** 业的增值税一般纳税人可以享受加计抵减政策。具体政策内容如下：生产 *** 业加计抵减政策允许生产 *** 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。

根据公开发布的信息，纳税人购进生活服务时支付的增值税额，如果能够取得合规的增值税专用发票或其他合法凭证，并且该服务与企业生产经营有关，那么这部分进项税额是可以从销项税额中抵扣的。不过，需要注意的是，如果生活服务是用于集体福利或个人消费等情形，那么其进项税额是不能抵扣的。

想要抵扣生活服务进项税额，需要满足几个条件。首先，必须取得合法的增值税抵扣凭证，比如增值税专用发票。其次，购进的服务必须用于增值税应税项目，也就是要用于生产经营活动，而不是个人消费。

增值税抵扣限制根据现行税法规定，餐饮服务属于增值税应税项目中的“生活服务”类别，其对应的发票通常为增值税普通发票、定额发票或通用机打发票。由于餐饮发票无法开具增值税专用发票，因此企业取得餐饮发票后，不得将其作为进项税额抵扣增值税。

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生产 *** 业和生活 *** 业的增值税加计抵减政策在2026年已停止执行。具体政策变化及背景如下：政策调整背景2026年增值税法实施后，原生产 *** 业（如邮政、电信、现代服务等）和生活 *** 业（如餐饮、住宿、教育、医疗等）的增值税加计抵减政策未被纳入延续清单。

增值税加计抵减政策延续生产 *** 业：提供邮政、电信、现代、生活服务销售额占比超50%的纳税人，2025年继续按3%比例加计抵减增值税进项税额。该政策自2024年1月1日起实施，有效期至2027年12月31日，旨在降低企业税负，支持技术升级与规模扩张。

生产性、生活 *** 业增值税加计抵减已确定取消。目前，针对生产 *** 业和生活 *** 业的增值税加计抵减政策已经到期，且尚未发布延期政策。因此，以前享受该加计抵减政策的纳税人，在2024年已经不能继续享受该政策。加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额也将停止抵减。

生产 *** 业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。（二）允许生活 *** 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。生活 *** 业纳税人，是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

025-2027年政策实施期该阶段补贴范围聚焦于生产 *** 业的核心领域，具体包括信息服务、科技服务、现代物流、金融服务、商务服务五大类。

生产 *** 业加计抵减政策允许生产 *** 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳税额。生产 *** 业纳税人是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（以下称四项服务）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

生活服务业自2023年起不再按15%加计抵减增值税，而是调整为按10%加计抵减。具体政策变化如下：原政策（2019年10月1日-2022年12月31日）：生活 *** 业纳税人可按当期可抵扣进项税额的15%加计抵减应纳税额。

此前，这两类行业在2024-2025年期间曾适用不同抵减比例：生产 *** 业按当期可抵扣进项税额的3%加计抵减，生活 *** 业按5%加计抵减。但自2026年起，这两类行业不再享受该优惠。

019年10月1日至2021年12月31日，生活 *** 业纳税人可按当期可抵扣进项税额的15%抵减应纳税额（原政策为10%）。

适用加计抵减15%的生活服务业纳税人范围，严格遵循财税87号公告规定，增值税生活服务业的范围按照《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号印发）执行，具体如下：文化体育服务文化服务：为满足社会公众文化生活需求提供的各种服务。

政策已到期情况生产生活 *** 业增值税加计抵减政策已经到期，且尚未发布延期政策。以前享受该加计抵减政策的纳税人，自2024年起不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额也停止抵减。2023年政策情况享受主体：生产、生活 *** 业增值税一般纳税人。

法律依据：《财政部税务总局关于明确生活 *** 业增值税加计抵减政策的公告》2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活 *** 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）。